Qısa cavab: 2026-cı ildən neft-qaz sektorundan kənar özəl sektorda işçinin aylıq gəliri 2 500 manatadək olduqda gəlir vergisi 3%-dir (2027-də 5%, 2028-dən 7%). Bu halda ilk 200 manat vergidən azaddır. Gəlir vergisindən başqa əməkhaqqından bunlar tutulur: işçi üçün 3% + 10% pilləli sosial sığorta haqqı, 0,5% işsizlik sığortası, 2% icbari tibbi sığorta. İşəgötürən də öz tərəfindən sosial sığorta haqqı (200 manatadək 22%, 200–8 000 manat arası 15%), 0,5% işsizlik sığortası və 2% tibbi sığorta ödəyir. Məsələn, 2 000 manat əməkhaqqında işçi əlinə 1 710 manat alır, işəgötürənin ümumi xərci 2 364 manat olur.
Kimə aiddir — və nəyi əhatə etmir
Bu məqalə Azərbaycanda neft-qaz sektorundan kənar özəl sektorda çalışan işçilərin əməkhaqqına aiddir. Xarici şirkətin yerli MMC-si və ya filialı adətən bu kateqoriyaya düşür. Dərəcələr 1 yanvar 2026-cı ildən qüvvədədir. 2019–2025-ci illərdə bu sektorda 8 000 manatadək gəlir vergidən azad idi; həmin güzəşt başa çatıb.
Nəyi əhatə etmir: neft-qaz sektoru və dövlət sektoru üçün dərəcələr fərqlidir (aşağıda qısa qeyd var). Əcnəbi işçinin vergi rezidentliyi, ezamiyyət və mükafat kimi xüsusi ödənişlər ayrıca təhlil tələb edir.
Gəlir vergisi — 2026, 2027 və 2028
| Aylıq gəlir | 2026 | 2027 | 2028-dən |
|---|---|---|---|
| 2 500 AZN-dək | 3% | 5% | 7% |
| 2 500 – 8 000 AZN | 75 AZN + 2 500-dən artıq hissənin 10%-i | 125 AZN + 10% | 175 AZN + 10% |
| 8 000 AZN-dən çox | 625 AZN + 8 000-dən artıq hissənin 14%-i | 675 AZN + 14% | 725 AZN + 14% |
Qeyd: aylıq gəlir 2 500 manatadək olduqda gəlirin 200 manatlıq hissəsindən gəlir vergisi tutulmur.
Sosial sığorta, işsizlik və tibbi sığorta
| Ödəniş | Gəlir hissəsi | İşçi | İşəgötürən |
|---|---|---|---|
| Məcburi dövlət sosial sığorta haqqı | 200 AZN-dək | 3% | 22% |
| 200 – 8 000 AZN | 6 AZN + 10% | 44 AZN + 15% | |
| 8 000 AZN-dən çox | 786 AZN + 10% | 1 214 AZN + 11% | |
| İşsizlikdən sığorta haqqı | Bütün gəlir | 0,5% | 0,5% |
| İcbari tibbi sığorta haqqı | 2 500 AZN-dək | 2% | 2% |
| 2 500 AZN-dən çox hissə | 0,5% | 0,5% |
Nümunə hesablama (2026)
| Göstərici | 2 000 AZN | 5 000 AZN |
|---|---|---|
| Gəlir vergisi | 54,00 | 325,00 |
| Sosial sığorta (işçi) | 186,00 | 486,00 |
| İşsizlik sığortası (işçi) | 10,00 | 25,00 |
| Tibbi sığorta (işçi) | 40,00 | 62,50 |
| İşçinin əlinə | 1 710,00 | 4 101,50 |
| Sosial sığorta (işəgötürən) | 314,00 | 764,00 |
| İşsizlik + tibbi sığorta (işəgötürən) | 50,00 | 87,50 |
| İşəgötürənin ümumi xərci | 2 364,00 | 5 851,50 |
Qeyd: hesablama yuxarıdakı dərəcələr əsasında təxminidir, əlavə güzəşt və ödənişləri nəzərə almır.
Neft-qaz və dövlət sektoru üçün fərq
Neft-qaz və dövlət sektorunda gəlir vergisi 2 500 manatadək 14%, ondan çox hissəyə 350 AZN + 25%-dir. Sosial sığorta haqqı işçi üçün 3%, işəgötürən üçün 22% təşkil edir. Şirkətinizin hansı rejimə düşdüyü əməkhaqqı xərcini ciddi dəyişir — ona görə bunu əvvəlcədən müəyyənləşdirin.
Ən çox yol verilən 5 səhv
- 2025-ci ilin güzəştini davam etdirmək. 8 000 manatadək gəlirin vergidən azad olması 2025-ci ilin sonunda bitib; 2026-dan gəlir vergisi tutulur.
- 2027 və 2028 dərəcələrini büdcəyə salmamaq. 2 500 manatadək gəlirdə dərəcə hər il artır: 3% → 5% → 7%.
- 200 manatlıq güzəşti hər kəsə tətbiq etmək. Güzəşt yalnız aylıq gəlir 2 500 manatadək olduqda tətbiq olunur.
- Tibbi sığortanı köhnə həddlə hesablamaq. Özəl sektorda 2% dərəcə 2 500 manatadək gəlirə tətbiq olunur, artıq hissəyə 0,5%.
- Sektoru səhv müəyyən etmək. Neft-qaz və ya dövlət sektoruna aid şirkətə özəl sektor dərəcələri tətbiq edilməsi vergi borcu yaradır.
Tez-tez verilən suallar
2026-cı ildə özəl sektorda gəlir vergisi neçə faizdir?
2 500 manatadək aylıq gəlirdə 3% (ilk 200 manat azaddır); 2 500–8 000 manat arası 75 manat + 10%; 8 000 manatdan çox 625 manat + 14%.
İşəgötürən əməkhaqqına əlavə olaraq nə ödəyir?
Sosial sığorta haqqı (200 manatadək 22%, 200–8 000 manat arası 44 manat + 15%), 0,5% işsizlik sığortası və 2% icbari tibbi sığorta (2 500 manatdan artıq hissəyə 0,5%).
2 000 manat əməkhaqqında işçi əlinə nə qədər alır?
2026-cı il dərəcələri ilə təxminən 1 710 manat.
Dərəcələr gələcəkdə dəyişəcəkmi?
Gəlir vergisinin 2 500 manatadək pilləsi 2027-də 5%, 2028-dən 7% olacaq.
Bu dərəcələr əcnəbi işçilərə də şamil olunurmu?
Vergi rezidentliyindən və ikiqat vergitutma sazişindən asılıdır — ayrıca yoxlanılmalıdır. Əcnəbi işçinin işə qəbulu üçün: iş icazəsi və müvəqqəti yaşamaq icazəsi.
Necə kömək edə bilərik
Affidacons əməkhaqqı strukturunun qurulmasında, vergi və sığorta haqlarının hesablanmasında, əmək müqavilələrinin hazırlanmasında və HR uyğunluğunda dəstək verir. Ətraflı: əmək münasibətləri və HR xidmətlərimiz. Bazara girişin bütün addımları üçün: Azərbaycanda biznes qurmaq — tam bələdçi, yaxud bizimlə əlaqə saxlayın.
Bu məqalə ümumi məlumat xarakteri daşıyır və vergi məsləhəti deyil. Məlumatlar Dövlət Vergi Xidmətinin 21.11.2025 tarixli rəsmi açıqlaması və PwC Worldwide Tax Summaries (28.09.2026) əsasındadır (Oktyabr 2026); qanunvericilik dəyişə bilər. Qərar qəbul etməzdən əvvəl konkret halınız üzrə məsləhət alın.
Bir şərh yazın
Bir şərh yazın
Görüş təyin edin